Oprocentowanie kredytu określone w umowie jest

Oprocentowanie kredytu zapisane w umowie to z punktu widzenia banku klasyczny przychód odsetkowy. Bank „sprzedaje” kapitał, czyli udostępnia swoje środki lub środki pozyskane od innych klientów, a wynagrodzeniem za to udostępnienie jest właśnie odsetka. W rachunkowości bankowej odsetki od kredytów ujmuje się po stronie przychodów, najczęściej jako przychody z tytułu odsetek od kredytów i pożyczek udzielonych klientom. Z punktu widzenia pożyczkobiorcy jest to koszt finansowy, ale po stronie banku – przychód, który ma pokryć koszty funkcjonowania instytucji, ryzyko niewypłacalności klientów i oczywiście wygenerować zysk. W praktyce, gdy rolnik albo przedsiębiorca bierze kredyt inwestycyjny na maszynę czy rozbudowę gospodarstwa, rata, którą spłaca, składa się z części kapitałowej i odsetkowej. Ta część odsetkowa jest właśnie tym przychodem banku. W sprawozdaniach finansowych banku zgodnie z zasadami rachunkowości i Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (np. MSSF 9) przychody odsetkowe są jedną z głównych pozycji wynikowych. Moim zdaniem warto patrzeć na kredyt jak na usługę finansową: tak jak sklep zarabia na marży na towarze, tak bank zarabia na odsetkach od kapitału. Dobra praktyka w biznesie jest taka, żeby zawsze liczyć całkowity koszt kredytu dla firmy, a jednocześnie rozumieć, że dla banku jest to zaplanowane źródło przychodu, które wpływa na jego wynik finansowy i zdolność do dalszego udzielania finansowania innym klientom.