Firma z ograniczoną odpowiedzialnością osiągnęła w roku 2013 zysk brutto rzędu 800 000 zł. Kwota zaliczkowych płatności do urzędu skarbowego wyniosła 140 000 zł. Na dzień 31.12.2013 spółka jest zobowiązana do dokonania odpisu wyrównawczego w związku z podatkiem dochodowym od osób prawnych w wysokości

W przypadku spółek z o.o. obowiązek dokonania odpisu wyrównawczego z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych wiąże się z obliczeniem rzeczywistego zobowiązania podatkowego na podstawie osiągniętego zysku brutto oraz zaliczkowych wpłat dokonanych do urzędu skarbowego. W analizowanym przypadku, zysk brutto wyniósł 800 000 zł, a suma zaliczek wyniosła 140 000 zł. Stawka podatku dochodowego od osób prawnych w Polsce wynosi 19%. Wartość zobowiązania podatkowego obliczamy jako 19% z 800 000 zł, co daje 152 000 zł. Następnie odejmujemy od tej kwoty zaliczki wpłacone do urzędu skarbowego, co prowadzi do obliczenia: 152 000 zł - 140 000 zł = 12 000 zł. Warto zwrócić uwagę, że odpis wyrównawczy jest istotnym elementem zarządzania płynnością finansową spółki, który pozwala na uniknięcie niedopłat oraz związanych z nimi sankcji. Utrzymywanie prawidłowego poziomu zaliczek na podatek jest niezbędne dla zdrowia finansowego przedsiębiorstwa, co jest zgodne z dobrymi praktykami w zakresie zarządzania finansami.